基本的な計算方法
不動産取得税の税額は、不動産の固定資産税評価額に税率をかけることで計算されます。
基本的な税率は4％ですが、建物には3％の軽減税率が適用されます。
土地の固定資産税評価額は、市場価格の70％程度であり、建物の場合は50～60％程度とされています。
ただし、居住用の建物やその敷地には特例があり、不動産取得税の額を抑えることができます。
居住用不動産については特例がある
居住用の建物やその敷地には、不動産取得税の額を抑えるための特例がいくつも設けられています。
一定の要件を満たす必要がありますが、ほとんどの住宅に対して適用されます。
具体的な特例は以下の通りです。
①新築の居住用建物の場合：建物の固定資産税評価額から1,200万円を控除することができ、認定長期優良住宅に該当する場合は1,300万円に増えます。
対象の建物は、床面積が50平方メートル以上240平方メートル以下である必要があります。
②中古の居住用建物の場合：建物の建築時期に応じて、最大1,200万円を控除することができます。
対象の建物は、床面積が50平方メートル以上240平方メートル以下であり、耐震基準を満たす必要があります。
不動産取得税の計算方法と具体例
不動産取得税は、不動産を購入した場合に支払われる税金です。
具体的な計算方法として、5,000万円で新築の一戸建てを購入した場合の税額を考えてみましょう。
まず、土地の不動産取得税額は、取得した土地の固定資産税評価額を1/2にして、税率（3％）をかけることで求められます。
参考ページ：不動産 取得 税 マンション 中古住宅 計算方法と軽減規則について解説
固定資産税の控除額を計算する方法
固定資産税評価額が1,500万円の場合、控除額を計算するために以下の手順を行います。
まず、1,500万円の評価額に1/2をかけます。
1,500万円 × 1/2 = 750万円 次に、750万円に3％をかけます。
750万円 × 3％ = 22.5万円 この22.5万円が控除額となります。
ただし、土地が住宅用の場合は、別の控除額の計算式を使います。
控除額①と控除額②の二つがあります。
控除額①は、45,000円です。
控除額②の計算は次のようになります。
まず、土地の1平方メートル当たりの価格を計算します。
例えば、土地の面積が120平方メートルで評価額が1,500万円の場合、1,500万円を120平方メートルで割ります。
1,500万円 ÷ 120平方メートル = 12.5万円/平方メートル 次に、住宅の床面積の2倍を計算します。
例えば、住宅の床面積が100平方メートルの場合、2倍すると200平方メートルとなります。
さらに、住宅の持分を計算します。
持分が1の場合、この計算式は1です。
最後に、先ほどの計算結果に3％をかけます。
12.5万円/平方メートル × 200平方メートル × 1 × 3％ = 37.5万円 この37.5万円が控除額②となります。
最後に、控除額①と控除額②を比較します。
この場合、控除額①の45,000円よりも控除額②の37.5万円の方が大きいため、土地の不動産取得税はゼロとなります。